Рассказывая про 1СПАРК Риски и что это такое, нельзя упустить из виду ИДО — индекс должной осмотрительности. Его используют наряду с индексом финансового риска (ИФР) и платежеспособной дисциплины (ИПД) для комплексной оценки контрагента на благонадежность. Зачем нужен ИДО? Любой налогоплательщик не застрахован от того, что налоговые органы при проверке найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки. Защитить компанию можно только одним способом — внимательно выбирать партнеров и проявлять должную осмотрительность, в чем помогает показатель ИДО.
Какие задачи решает ИДО
Чтобы понять, для чего необходим ИДО, необходимо рассмотреть назначение 1СПАРК Риски. Это сервис 1С для оценки добросовестности и благонадежности контрагентов. В его функционале предусмотрены:
- мониторинг изменений в деятельности контрагентов;
- карточки с ключевой информацией;
- экспресс-оценка по индексам, включая ИДО, ИФР, ИПД;
- формирование юридически значимых справок о контрагентах.
Помогает подтвердить проявление должной осмотрительности при проверке контрагента
ИДО — один из индексов в экспресс-оценке СПАРК Риски, который показывает, насколько велик риск того, что предполагаемый партнер окажется фирмой-однодневкой. Наряду с другими индексами СПАРК ИДО включается в справку, которую можно заказать для любого контрагента. При проверке налоговыми органами документ будет подтверждением того, что вы проявили должную осмотрительность. Это необходимо, поскольку бремя доказывания возлагается на налогоплательщика.
Понятие «должная осмотрительность» было введено Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53. В соответствии с ним налоговую выгоду могут признать необоснованной, если будут доказательства, что при выборе партнеров налогоплательщик не принял мер по проверке его на благонадежность. Обычно об этом идет речь, когда организацию подозревают в необоснованных вычетах по НДС и неправомерном включении каких-то расходов в состав затрат при расчете налога на прибыль.
Чтобы избежать таких ситуаций, необходимо доказать, что были использованы все возможности для получения информации о партнере. В этом помогают индексы СПАРК Риски и другая информация, включенная в справку о контрагенте. Применение ИДО соответствует критериям должной осмотрительности, которые рекомендует ФНС России. Поэтому справка о контрагенте с указанием этого и других индексов может использоваться в качестве доказательства, что была проявлена должная осмотрительность.
Снижает налоговые риски
Основная функция ИДО — снизить налоговые риски, с которыми может столкнуться компания, если начнет сотрудничать с фирмой-однодневкой. Если не проявить должной осмотрительность, есть вероятность:
- финансовых потерь в части налоговый платежей;
- увеличения налоговой нагрузки;
- прямых денежных потерь по штрафным санкциям (пеням, штрафам, недоимкам);
- увеличения налоговый ставок;
- финансовых потерь в связи с судебными издержками;
- ухудшения репутации во взаимоотношениях с контролирующими органами;
- учащения различных проверок.
Проведенная в СПАРК Риски проверка контрагента помогает избежать указанных рисков, а также финансовых и репутационных потерь, которые за ними следуют.
Как рассчитывается и расшифровывается ИДО
Индекс должной осмотрительности был разработан в 2010 г., и с тех пор методику его расчета постоянно совершенствуют с учетом «поведения» вновь появляющихся фирм-однодневок. При определении ИДО учитывают более 40 разных факторов:
- адрес, директора, телефон, лицензии;
- государственные контракты и дочерние компании;
- наличие патентов;
- судебные споры;
- задолженности по налогам;
- участие в госзакупках;
- залоги;
- активность в интернете и пр.
Особое внимание уделяют признакам «однодневности», к которым относятся:
- минимальный размер уставного капитала;
- массовый адрес регистрации;
- подача отчетности с нулевыми показателями или ее отсутствие;
- подозрительные хозяйственные операции;
- отсутствие штата сотрудников, материальных и административных ресурсов;
- дата регистрации, близкая к дате совершения подозрительной сделки.
По результатам расчета ИДО получается определенная степень риска: низкая — зеленый цвет (значение 1-40), средняя — желтый цвет (значение 41-70), высокая — красный цвет (значение 71-99). При среднем риске сбор дополнительной информации рекомендован, а при высоком обязателен, поскольку при сделке с такой компанией у налоговой могут возникнуть вопросы, что чревато штрафами и доначислением налогов.
Хотите подключить 1СПАРК Риски? Оставьте заявку на обратный звонок, и специалист компании «1-й Советник» свяжется с вами для обсуждения условий. Если есть вопросы, задавайте их в форме на сайте или онлайн-чате.
