Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь в новом году?

Датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начисляется согласно п. 2 ст. 223 НК РФ. Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня. При выплате зарплаты за декабрь 2020 года в январе 2021 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2021 года. Датой получения дохода будет 31.12.2020.

  С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В ней содержание разделов 1 и 2 меняется местами.

  Так, в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ необходимо указать:

• в поле 021 – дату уплаты налога;
• в поле 022 – сумму налога, которая должна быть уплачена в срок, указанный в поле 021.

Раздел 2 нового расчета 6-НДФЛ заполняется так:

• в поле 110 – общая сумма дохода,
• в поле 140 – исчисленная сумма НДФЛ,
• в поле 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода).

Зарплату за декабрь 2020 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2020 год. Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2020 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2020 года.