Налоговая реформа: что нужно будет делать с 2025 года

На данный момент организации и ИП на УСН не обязаны уплачивать НДС, независимо от выбранного объекта налогообложения, за исключением ряда случаев, вроде исполнения функций налогового агента или импорта товаров в Россию. С 2025 года упрощенцы станут обязаны уплачивать НДС. Это, соответственно, повлечет за собой необходимость выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также подавать декларации по НДС.

Кто на УСН может не платить НДС в 2025 году?

Организации и ИП на УСН смогут быть освобождены от уплаты НДС, если их доход за предыдущий год не превысит 60 млн рублей (пп.«а» п.1 ст.2 Закона №176-ФЗ). В случае, если доход упрощенца в каком-либо месяце превысит эту сумму, с первого числа следующего месяца он утрачивает право на освобождение от НДС и обязан уплачивать налог (пп.«г» п.1 ст.2 Закона №176-ФЗ).

Кто на УСН будет платить НДС в 2025 году?

С начала нового года упрощенцы смогут применять стандартные ставки НДС (20% или 10%) или перейти на пониженные ставки (5% или 7%) в зависимости от условий, указанных в пп.«б», «в» п.5 ст.2 Закона №176-ФЗ. Компания 1С уже подготовила свои программные продукты к этим изменениям и внедрила возможность учета НДС для УСН
НДС при УСН, поддержка ставок 5 и 7% Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

• 1С:ERP Управление предприятием 2.5 Реализовано 2.5.17.153 от 01.11.2024
• 1С:ERP. Управление холдингом Запланировано 07.11.2024
• 1С:Рабочее место кассира Реализовано 1.0.16 от 08.11.2024
• 1С:Управление холдингом 8 Запланировано 05.12.2024
• Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Реализовано 3.0.165 от 27.11.2024 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Реализовано 3.0.165 от 27.11.2024
• Комплексная автоматизация, редакция 2.5 Реализовано 2.5.17.153 от 01.11.2024
• Розница, редакция 2.3 Реализовано 2.3.21 от 21.11.2024
• Розница, редакция 3.0 Реализовано 3.0.10.143 от 29.11.2024
• Управление нашей фирмой Реализовано 3.0.10.143 от 29.11.2024
• Управление производственным предприятием, редакция 1.3 Запланировано 1.3.23х от 19.12.2024
• Управление торговлей, редакция 10.3 Снята с поддержки
• Управление торговлей, редакция 11 Реализовано 11.5.17.153 от 02.11.2024

В разделе «Настройки учета НДС» учетной политики упрощенцы смогут использовать блок «Настройки учета НДС».
В перечень «Ставки НДС» добавили новые значения — 5%, 7%, 5/105, 7/107. Чтобы отразить операции компаниями на УСН при применении льготных ставок по НДС (5% и 7%), добавили новый вид налогообложения — «Льготное налогообложение НДС на УСН».

Налогообложение реализации «Льготное налогообложение НДС на УСН» будет с 2025 года доступно пользователям к выбору в документах реализации, когда в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики установлен вариант — «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты» либо «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты».